A jour au 21 septembre 2020
Les cotisations sociales et fiscales en Pologne dépendent du statut : elles diffèrent pour les salariés et les travailleurs indépendants.
Les salariés
Le taux global des cotisations sociales et fiscales s’élève approximativement à 40 % du salaire brut. Le revenu est imposé à hauteur de 17 % (de 0 à 85.528 zlotys) puis de 32 % (85.528 zlotys et au-delà). Par contre, les charges sociales augmentent en principe proportionnellement au salaire. Il existe par ailleurs un plafond limitant le prélèvement des cotisations sociales sur les revenus les plus élevés.
Les travailleurs indépendants
Les tableaux ci-dessous présentent un intérêt particulier car plus de 20 % des polonais exerçant une activité professionnelle (soit près de 3.000.000 de personnes) sont considérés comme des « entrepreneurs » et immatriculés comme tels. Très souvent, le « choix » d’exercer sa profession sous forme d’entreprise individuelle trouve ses origines exclusivement dans des considérations de nature financière.
Ainsi, en s’installant à leur propre compte, ces entrepreneurs économisent principalement en dépenses de cotisation sociale (1 – 2). Cette différence s’accroît encore lors des 30 premiers mois d’exercice de l’activité où il est possible d’opter pour un système de cotisations minorées (3). Il est en outre possible d’être exonéré de toute cotisation sociales durant les 6 premiers mois d’exercice de l’activité (3 – 4 ).
Bien évidemment, les travailleurs indépendants sont libres de cotiser au-delà du minimum obligatoire, ce qui leur assure des prestations supérieures.
| CONTRAT DE TRAVAIL (1) | |||||
| Coût pour l’employeur | Revenu brut | ZUS (sécurité sociale) |
Assurance maladie | Impôt sur le revenu (17 % et 32 %) | Revenu net |
| 820 € | 680 € | 295 € | 70 € | 35 € | 420 € |
| 1.750 € | 1.500 € | 415 € | 155 € | 100 € | 1.080 € |
| 4.340 € | 3.600 € | 1.140 € | 370 € | 270 € | 2.560 € |
| TRAVAILLEUR INDEPENDANT – ENTREPRISE AU DELA DE 30 MOIS (2) [cotisations aux taux minimums] |
||||
| Revenu brut | ZUS (sécurité sociale) |
Assurance maladie | Impôt sur le revenu | Revenu net |
| 680 € | 243 € | 82 € | 15 € | 335 € |
| 1.500 € | 243 € | 82 € | 170 € | 1.000 € |
| 3.600 € | 243 € | 82 € | 570 € | 2.700 € |
| TRAVAILLEUR INDEPENDANT – ENTREPRISE ENTRE 7 ET 30 MOIS (3) [cotisations aux taux minimums] |
||||
| Revenu brut | ZUS (sécurité sociale) |
Assurance maladie | Impôt sur le revenu | Revenu net |
| 680 € | 58 € | 82 € | 35 € | 500 € |
| 1.500 € | 58 € | 82 € | 205 € | 1.150 € |
| 3.600 € | 58 € | 82 € | 600 € | 2.855 € |
| TRAVAILLEUR INDEPENDANT – ENTREPRISE NOUVELLE DE MOINS DE 6 MOIS (4) [cotisations aux taux minimums] |
||||
| Revenu brut | ZUS (sécurité sociale) |
Assurance maladie | Impôt sur le revenu | Revenu net |
| 680 € | 0 € | 82 € | 35 € |
565 € |
|
1.500 € |
0 € | 82 € | 170 € | 1.224 € |
| 3.600 € | 0 € | 82 € | 537 € |
3.017 € |